Les principaux leviers fiscaux pour entreprendre au Portugal en 2026
Audrey Marques
Consultante en implantation & création d'entreprise au Portugal
Fondatrice de Business Portugal, Audrey accompagne les entrepreneurs francophones dans la création de leur société au Portugal et l'ouverture de leur compte bancaire. Elle coordonne un réseau de partenaires (comptable, fiscaliste) et oriente vers les bons interlocuteurs, elle n'est ni comptable, ni fiscaliste, ni avocate.
Le Portugal est devenu une destination prisée par les entrepreneurs grâce à un cadre fiscal lisible et à plusieurs régimes incitatifs. Mais l'information disponible en ligne est souvent obsolète. Voici, datés 2026, les leviers réellement applicables, et leurs limites, car une information fiscale fausse coûte cher.
L'IRC : un impôt sur les sociétés compétitif
L'impôt sur les sociétés (IRC) s'établit à 19 % au taux standard sur le continent. Les PME bénéficient d'un taux réduit de 15 % sur les premiers 50 000 € de bénéfice, le surplus étant imposé à 19 %. Les régions autonomes de Madère et des Açores appliquent des taux régionaux plus bas.
Ce barème place le Portugal dans la moyenne basse européenne, sans être un paradis fiscal : la lisibilité et la stabilité du cadre comptent autant que le taux.
L'IFICI (ex-« RNH 2.0 ») : un régime ciblé, pas universel
L'ancien régime des résidents non habituels (RNH) est fermé aux nouvelles demandes. Il a été remplacé par l'IFICI (Incentivo Fiscal à Investigação Científica e Inovação), parfois surnommé « RNH 2.0 », un surnom marketing qui n'est pas son nom légal.
L'IFICI offre un taux d'IRS forfaitaire de 20 % sur les revenus d'activité éligible (salaires et indépendant), pendant 10 ans non renouvelables. Mais il est réservé à des profils actifs qualifiés : chercheurs et enseignants du supérieur, professions hautement qualifiées dans des entreprises éligibles fortement exportatrices, R&D, startups certifiées, entre autres.
Point essentiel et trop souvent ignoré : les retraités sont exclus de l'IFICI. L'ancien avantage de 10 % sur les pensions étrangères a disparu. La plupart des freelances, nomades digitaux et e-commerçants classiques ne sont pas non plus éligibles. L'éligibilité dépend de la reconnaissance préalable de l'activité par l'autorité compétente : ce n'est jamais automatique.
L'IVA : un taux standard à 23 %, des taux réduits ciblés
Le Portugal applique un taux d'IVA (TVA portugaise) standard de 23 %. Des taux réduits existent pour certains secteurs, alimentation, livres, médicaments, généralement à 6 % ou 13 %, et varient selon les régions. On parle d'IVA, jamais de « TVA », pour le Portugal.
La gestion de l'IVA mérite d'être anticipée dès la création, notamment pour les activités de e-commerce et de stockage transfrontalier, où les obligations peuvent se cumuler (OSS, immatriculation locale).
Les régimes régionaux : Madère et Açores
Les régions autonomes de Madère et des Açores disposent de régimes fiscaux propres, avec des taux d'IRC réduits. La zone franche de Madère (Centro Internacional de Negócios) prévoit un taux d'IRC de 5 % sous conditions strictes de substance et d'activité internationale.
Ces régimes ne sont pas des solutions « clé en main » : ils supposent une activité réelle et un respect rigoureux des conditions, sous peine de requalification. Ils relèvent d'une analyse au cas par cas.
Ce que ces leviers ne sont pas
Aucun de ces dispositifs ne promet « 0 impôt » ni un montage « garanti ». Piloter une société portugaise depuis la France, par exemple, expose à un risque de requalification fiscale (direction effective, établissement stable) : l'implantation réelle prime sur l'adresse du siège.
Notre rôle est de vous orienter vers la structure adaptée et de vous mettre en relation avec un Contabilista Certificado et, pour la fiscalité fine, un fiscaliste partenaire. La décision se prend toujours sur votre situation individuelle.
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